Руководство
«Расчет плановой себестоимости»

Плановая себестоимость работ – сумма всех затрат предприятия применительно к единице измерения, например, затраты себестоимость печатного листа это все затраты на печать за период деленные на количество отпечатанных за период листов. Затраты подразделяются на прямые и косвенные издержки.

Прямые затраты регистрируются в разрезе заказов и единиц оборудования. Косвенные - вводятся в разрезе статей затрат по результатам работы за отчетный период. Система поддерживает следующую структуру затрат.

1.1 Статьи прямых затрат:

- фонд заработной платы производственного персонала (ФЗП),

- расходы на энергопотребление производственного оборудования,

- накладные расходы за аренду, лизинг на единицу,

- бумага и основные расходные материалы.

Оплата труда производственного персонала разделяется по оборудованию и задается через справочник «Себестоимость» в категории «Производственный персонал - Фонд заработной платы».

Накладные расходы также разделяются по оборудованию. Они включают в себя расходы на обслуживание оборудования, из расчета за единицу операции. Накладные расходы задаются через справочник «Себестоимость» в категории «Производственные расходы - за аренду, лизинг на единицу».

Для расчета себестоимости используется стоимость материалов, рассчитанная в модуле «Прием заказов».

1.2 Статьи косвенных затрат:

- фонд заработной платы административного персонала,

- фонд заработной платы вспомогательного персонала,

Оплата труда административного и обслуживающего персонала задается через справочник «Себестоимость» в категории «Фонд заработной платы – административный персонал» и «Фонд заработной платы – обслуживающий персонал».

1.3 Общехозяйственные издержки:

- услуги промышленного характера,

- вспомогательные материалы,

- коммерческие затраты,

- отчисления в социальные фонды,

- проценты по кредиту, лизингу,

- содержание оборудования,

- коммунальные услуги,

- электроэнергия,

- прочие затраты.

Общехозяйственные издержки задаются через справочник «Себестоимость» в категории «Накладные расходы по реализации».

1.4 Ставки налогов:

Налог на добавленную стоимость,

Отчисления на социальные нужды (коэффициент ЕСН):

- взносы в пенсионный фонд,

- отчисления в ФМС,

- платежи в страховой фонд.

Налог на прибыль.

Методика расчета

В системе «Адъютант» используется привязка к производственному оборудованию.

Количество рабочих часов в текущем месяце (Т _{раб час}) определяется в календаре рабочего времени, который задается в справочнике подразделений.

Нормы времени и выработки (величина производительности оборудования) в зависимости от группы сложности задаются в справочнике Производительность.

Нормы времени на приладку задаются в справочнике «Оборудование».

Косвенные издержки:

Берутся в пропорциональной доле оплаты административного и обслуживающего персонала к общему ФЗП производственного персонала.

Распределяются на производственное оборудование в зависимости от весовых коэффициентов (V _КФ).

V _КФ = площадь, занимаемая оборудованием (кв. м) + мощность оборудования (квт).

Рассчитывается суммарный коэффициент (∑ V_КФ) для всего оборудования по типографии.

Расчет длительности операции (Т _опер ):

Длительность операции (Т _опер) = объем работы (тираж) / величина производительности оборудования + норма времени на 1 приладку _* кол-во приладок

2.1 Прямые затраты производственного персонала (ФОТ ПП):

ФОТ ПП= Фонд заработной платы (ФЗП) [на единицу оборудования] / Т _{раб час *} Т _опер

2.2 Отчисления на социальные нужды от прямых расходов

Отчисления = ФОТ ПП * коэффициент ЕСН (п. 1.4)

2.3 Косвенные затраты на административный персонал (ФОТ АП):

ФОТ АП = Фонд оплаты труда административного и обслуживающего персонала [на единицу оборудования] _* (V _КФ / ∑ V_КФ) / Т _{раб час *} Т _опер

2.4 Отчисления на социальные нужды от косвенных расходов:

Отчисления = ФОТ АП * коэффициент ЕСН (п. 1.4)

2.5 Социальные налоги:

Налоги = Отчисления (п.2.2) + Отчисления (п.2.4)

2.6 Общехозяйственные издержки:

Общехозяйственные издержки = Издержки (п.1.3) _* (V _КФ / ∑ V_КФ) / Т _{раб час *} Т _опер

2.7 Себестоимость работ:

Итого = ФОТ ПП (п.2.1) + ФОТ АП (п.2.3) + Расходы на энергопотребление оборудования + Социальные налоги (п. 2.5) + Общехозяйственные издержки (п. 2.6)

2.8 Затраты на основные материалы:

2.8.1 Стоимость основных материалов (берется со склада) = рассчитанное кол-во материала (с учетом нормативов отхода на технологические нужды) * отпускная цена материала со склада

2.8.2 Стоимость вспомогательных материалов (5% от себестоимости работ п. 2.7)

2.9 Стоимость дополнительных услуг и сторонних работ.

2.10 Общая себестоимость:

Общая себестоимость = Себестоимость работ (п.2.7) + Стоимость материалов (п. 2.8) + Доп. Услуги (п.2.9)

2.11 Итоговая стоимость калькуляции для заказчика:

2.11.1 Прибыль от реализации:

Прибыль = (Общая себестоимость _* Уровень рентабельности / 100) / (1 – Налог на прибыль)

2.11.2 Общая стоимость работ:

Общая стоимость = (Общая себестоимость (п.2.10) + Прибыль (п.2.11.1)) _* Ставка НДС

2.12 Плановая прибыль до налогообложения:

Плановая прибыль = Стоимость калькуляции (п.2.11) / Ставка НДС - Общая себестоимость (п.2.10)

2.13 Отчисления налогов на прибыль:

Налог на прибыль = Плановая прибыль (п. 2.12) * Налог на прибыль (п. 1.4)

2.14 Чистая плановая прибыль:

Плановая прибыль до налогообложения (п. 2.12) – Налог на прибыль (п.2.13)

2.15 Уровень рентабельности:

Чистая плановая прибыль (п. 2.14) / Общая себестоимость (п.2.10) * 100 %